El próximo 17 de junio tendrán lugar en IESE Business School de Barcelona unas jornadas organizadas por FIDE Asesores Legales y Tributarios para tratar de la situación actual en el sector de los combustibles en nuestro país.
El acto contará con la participación de D. Lenny Rodríguez, Sr. Analyst de Chevron Houston Texas; D. Rafael Catalá, Secretario de Estado de Infraestructuras, Transporte y Vivienda del Ministerio de Fomento; D. Vittorio Colussi, Consejero Delegado del Banco Mediolanum; D. Francesc Jufresa, Abogado socio de Jufresa & Grasas Abogados Penalistas; y D. F. Javier Mena, Catedrático de Economía en ESADE Business School.
La presentación irá a cargo de D. Eduardo Espejo, Socio fundador de FIDE Asesores Legales y Tributarios.
Las jornadas comenzarán a las 9.30 horas y culminará con una comida a las 14.30 horas.

Reglamento de la Ley de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo
El Reglamento desarrolla el artículo 43 de la Ley 10/2010, que prevé la creación de un Fichero de Titularidades Financieras, y revisa el esquema institucional dedicado a la prevención del blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo, con un refuerzo de la Comisión mediante la ampliación de las instituciones en ella participantes y la creación de un nuevo órgano dependiente de aquella, el Comité de Inteligencia Financiera.

Comentarios a la Sentencia de la AN sobre el Tipo impositivo del Impuesto de Sociedades aplicable a empresas de reducida dimensión
La Sentencia versa sobre la aplicación del tipo impositivo que corresponde aplicar a una empresa cuya cifra de negocios no supere una determinada cantidad a efectos de que resulten aplicables los beneficios fiscales propios de empresas de reducida dimensión, es decir, aquellas cuyo importe neto de su cifra de negocios en el período impositivo anterior haya sido inferior a 10 millones de €.

Productos intermedios sujetos al impuesto especial de bebidas alcohólicas
El TSJ de La Rioja desestima el recurso contencioso-administrativo interpuesto contra una Resolución del TEAR de 28-09-2012, relativa a liquidación girada en concepto de Impuesto Especial sobre el Alcohol y Bebidas Alcohólicas.
La deuda consiste en una sanción a una empresa licorera por no declarar una cantidad de productos intermedios sujetos al impuesto especial de bebidas alcohólicas puesto que durante los ejercicios de 2008 y 2009 no se justificó el destino de salida del depósito fiscal de la empresa con el modelo 555.
Dada la no justificación de la exención del producto, las irregularidades contables y las pruebas en contra, el Tribunal desestima la demanda.

Delito contra la Hacienda Pública: envío de alcohol en régimen suspensivo a empresas portuguesas
La Sección Primera de la Audiencia Provincial de Badajoz estima y estima en parte los recursos de apelación interpuestos por los declarados culpables contra la sentencia del juzgado de lo penal de Badajoz de 18/6/2013. La sentencia analiza hechos relacionados con la circulación intracomunitaria de productos objeto de impuestos especiales, que circulan en régimen suspensivo, sin que se haya acreditado que los alcoholes llegaran a un depósito fiscal en Portugal.

Procedimiento de ventas en ruta de Gas Licuado del Petróleo
Consulta de una empresa titular de un almacén fiscal de hidrocarburos, desde el que la oficina gestora correspondiente ha autorizado efectuar ventas en ruta de GLP mediante el procedimiento de suministros directos recogido en el artículo 27.4 del Reglamento de los Impuestos Especiales.
La cuestión planteada es sobre la posibilidad de acogerse al sistema de suministros directos recogido en dicho artículo, pero realizando
los suministros desde otro almacén fiscal en lugar de desde una fábrica o depósito fiscal.

Ultimación del régimen suspensivo y el sujeto pasivo del Impuesto sobre Hidrocarburos
La empresa consultante tiene como actividad principal la venta y suministro de gas natural licuado, que compra a propietarios del gas natural almacenado en depósitos fiscales. La compañía no almacena ni manipula el GNL, ni dispone de establecimiento, limitándose a comercializarlo. La venta al consumidor final puede efectuarse en el marco de un contrato de suministro.
La cuestión planteada es sobre si la ultimación del régimen suspensivo se produce a la salida del depósito fiscal o cuando la consultante factura el suministro al consumidor final. Y también sobre si el sujeto pasivo obligado a repercutir el Impuesto sobre Hidrocarburos es el titular del depósito fiscal o la consultante.

Recepción y almacén de vino en régimen suspensivo de impuestos especiales e IVA
Una bodega elaboradora de vino, inscrita como fábrica en el registro territorial de la oficina gestora de IIEE, ha dejado de elaborar vino y carece ya de existencias de vino a granel. Sus únicas existencias son actualmente de vino embotellado que adquieren a otras bodegas, que embotellan con las marcas y etiquetas de la consultante.
La consulta es sobre si la bodega puede recibir el vino embotellado en régimen suspensivo de impuestos especiales e IVA, si debe repercutir el IVA sus proveedores y si puede adquirir vino a granel y venderlo a clientes propios sin que el vino se reciba en su establecimiento y sin que se le repercuta IVA por la adquisición.